25 ноября 2017 года состоялся вебинар по данной теме.
Здесь вы можете продолжить дискуссию, задать вопросы, оставить комментарии и пожелания.
Запись и презентацию вебинара вы можете посмотреть здесь.
Мы также хотим проводить для вас полезные и интересные вебинары в будущем, поэтому просим вас уделить пару минут и поделиться вашим мнением относительно прошедшего вебинара, ответив на вопросы анкеты. Нам очень важно ваше мнение!
Добрый день! Очень заинтересовало данное утверждение - "При погашении облигаций по номинальной стоимости брокер не является налоговым агентом". Можно немного подробнее об этом? Что имеется в виду - погашение по номиналу в случае, если облигации куплены с дисконтом (то есть имеет место доход) или также при обычном погашении облигации при истечении срока обращения (или оферте)?
День добрый,
да действительно есть такой нюанс: Погашение номинальной стоимости облигаций не относится к операциям, осуществляемым в рамках брокерского договора, Банк не является налоговым агентом и не определяет налоговую базу по таким операциям, так как погашение номинальной стоимости облигаций осуществляется без участия Банка, как брокера.
считается, что погашение по номиналу осуществляет эмитент, поэтому он и должен исчислять налог, но эмитент тоже не может этого сделать, поэтому ответственность ложится на инвестора, самому подать декларацию и тп.
много дискуссий по этому поводу, например тут: https://broker.vtb24.ru/forum/index.php?PAGE_NAME=read&FID=14&TID=8724#
а вот еще об изменениях в налогообложении облигация с 1 янв 2018 https://www.nalog.ru/rn77/news/tax_doc_news/6951024/
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/d5ddddc549f21e5c4a8...
НК РФ Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами
вот еще на эту тему публикация. http://www.mosnalogi.ru/consultation/bankovskiy-audit/departament_bankov...
Добрый день.
Я новичек. Опыта нет. Прошу внести разъяснения. Запутался.
Разберем на примере. Заключил договор с брокером. Открыл тип А Индивидуальные инвестиционные счета. Далее ИИС.
Вариант 1.
1 год) Купить облигации № 1 на сумму 100 000 руб. Доходность 9%.
2 год) Купил обычные акции № 2 на сумму 50 000 руб.
3 год) В конце года продал акции № 2 и облигации № 1.
Нужно ли будет подавать декларацию и платить налог за 1 год во втором году?
Можно ли подать возрат во 2 году за 1 год?
Нужно ли будет подавать декларацию и платить налог за 2 год в третьем году?
Можно ли подать возрат во 4 году за 3 год?
Вариант 2.
1 год) Купил обычные акции № 1 на сумму 50 000 руб.
2 год) Держу акции.
3 год) В конце года продал акции № 1.
Аналогичные вопросы.
Вариант 3.
1 год) Купить облигации № 1 на сумму 100 000 руб. Доходность 9%.
Купил обычные акции № 2 на сумму 50 000 руб.
2 год) Держу акции.
3 год) В конце года продал облигации № 1 и акции 2.
Аналогичные вопросы.
Что будет, если я НЕ продам акции или облигации в конце 3 года?
Налог уплачивает брокер по облигациям на ИИС (в случаем, если хватаем денег на счету в начале следующего года) или мне необходимо будет подавать декларацию о доходах самому?
Igor, добрый день! спасибо за ваш вопрос! я подготовлю на него подробный ответ завтра.
Хотелось бы получить запись самого вебинара, а у меня по ссылке только презентация открывается. Дайте ссылку на видео, пожалуйста.
Добрый день!
Запись вебинара находится здесь
Также запись вебинара Вы можете найти в материалах курса в 6 главе.
Начну с того, что недавно были приняты некоторые поправки в законодательные акты по ИИС.
1. С 18 июня 2017 года увеличился порог внесения денежных средств на ИИС за налоговый период – с 400 000 до 1 000 000 рублей (Федеральный закон от 18.06.2017 № 123-ФЗ, п. 8 ст. 10.2-1 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ). Если поступившая сумма приводит к превышению указанного лимита, то ее возвращают клиенту. При этом нет ограничений на минимальный размер взноса, и инвестор не обязан вносить средства на ИИС каждый год.
2. Сумма вычета по ИИС «на взносы» не изменилась – по-прежнему составляет 52 000 рублей. В Налоговом кодексе прописано: этот вычет предоставляется в сумме внесённых в налоговом периоде денег на ИИС, но при этом не более 400 000 рублей (подп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ).
Из этого следует, что владелец индивидуального инвестиционного счета с 2017 года может внести на него миллион рублей, но сможет вернуть не более 52 тысяч (в зависимости от уплаченного НДФЛ за указанный налоговый период). ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ, что при вычете типа А (на вносы), если за предыдущий год сумма уплаченного вами НДФЛ была меньше 52000 руб., что остаток вычета не может быть перенесен на следующий год и «сгорит».
При этом за счёт внесённого миллиона клиент вправе осуществлять инвестиционные операции. Но при закрытии счёта с полученного дохода необходимо будет уплатить налог по ставке 13% – то есть действуют такие же правила, как и при закрытии обычного брокерского счета.
3. Договор на ведение ИИС заключают минимум на три года, и действует он теперь бессрочно (его не нужно закрывать через 3 года). Срок в три года начинает исчисляться с момента подписания договора об открытии счета.
Вложенные деньги и прибыль можно будет вывести с ИИС по истечении трех лет либо при досрочном закрытии счета. Если закрытие договора ИИС происходит ранее 3-летнего срока действия договора, то инвестор теряет право на получение налогового вычета, независимо от его вида, но сохраняет накопленный инвестиционный доход. Если инвестор успел воспользоваться налоговым вычетом на взнос, то его необходимо вернуть в бюджет с уплатой пени. Частичный или полный вывод денежных средств с ИИС также приводит к его закрытию.
4. На протяжении всего срока действия договора налоговый агент - брокер не удерживает НДФЛ с операций, проводимых на ИИС. То есть если договор о ведении индивидуального инвестиционного счета не прекращен, налоговый агент по итогам налогового периода по операциям на ИИС удерживать НДФЛ не должен вне зависимости от выбранного вида вычета (письмо Минфина России от 07.12.2015 № 03-04-07/71362).
5. Доход при погашении и купонные платежи по государственным облигациям (ОФЗ) не облагаются НДФЛ. Таким образом, для увеличения доходности инвестиций целесообразно использовать вычет на взнос при инвестировании в ОФЗ.
Теперь по вашим примерам:
ОТВЕТ: Так как ИИС типа А, то после первого года вы уже можете подавать декларацию на предоставление налогового вычета «на взносы» (в своем примере вы не указали КАКУЮ СУММУ взноса сделали, но предположим, что это 400000 руб.). Тогда вы имеете право получить вычет в размере 52 000 руб. При этом, полученный доход 9% по облигациям, и разница от продажи акций налогом не облагается, уплачивать его не нужно пока ИИС не закрыт. НО! при закрытии ИИС (как до, так и после трех лет владения) полученный СОВОКУПНЫЙ за все время доход облагается налогом 13% как на обычном брокерском счете.
По подаче документов на вычет:
После первого года владения счетом, подаете документы на вычет во втором году (по взносам за 1 год), далее: в третьем году подаете документы на вычет на взносы, сделанные во втором году, и так далее. При этом вы можете не подавать сразу каждый год документы на вычет, а подождать три года, и потом пожать документы на вычет «на взносы» за все три года. Но это не выгодно, так как у вас может не быть нужного размера НДФЛ за предыдущий год, плюс нужно учитывать временную стоимость денег (деньги сегодня ценнее, чем деньги завтра)
ОТВЕТ: ответ аналогичен первому варианту. Налог по текущим операциям с бумагами не начисляется, и не уплачивается до тех пор, пока не закроете ИИС, а вычет НА ВЗНОСЫ вы можете получать каждый год.
ОТВЕТ: аналогичен первым 2м вариантам.
ОТВЕТ: ничего не будет. Чтобы заплатить налог на доходы (13%) от операций с облигациями и акциями, нужно будет закрыть этот ИИС. Когда ИИС будет закрыт, тогда с совокупного полученного дохода будет исчислен и уплачен налог
ОТВЕТ: Дивиденды по акциям и купоны корпоративных облигаций, купленных на ИИС, облагаются налогом 13%. Купоны государственных, муниципальных и субфедеральных облигаций налогом не облагаются.
По облигациям вы не указали, какие они – государственные, или корпоративные.
Почти по всем видам операций обычно брокер является налоговым агентом, он исчисляет и уплачивает налог за вас. НО: Погашение номинальной стоимости облигаций не относится к операциям, осуществляемым в рамках брокерского договора, брокер не является налоговым агентом и не определяет налоговую базу по таким операциям, так как погашение номинальной стоимости облигаций осуществляется без участия брокера.
Декларацию о доходах вы подаете сами только для получения вычета «на взносы» по ИИС
Спасибо большое за подробный ответ. Очень благодарен вам. Теперь появилась ясность.
Each challenge is an opportunity in disguise. With our take my proctor exam for me service, unlock the doors to your potential. Our dedicated team sees the genius within you, waiting to shine. Embrace this chance to transform, to soar, and to redefine your academic journey.